最近では、自宅で完結する仕事が増えたこともあり、気軽に副業を始める人が増えています。副業で収入が得られれば嬉しいものですが、収入が増えれば「確定申告」をしなければならないケースもあるため、注意が必要です。

今回は、副業でいくら稼いだら確定申告が必要なのか詳しく解説します。確定申告すべきか紛らわしいケースについても紹介していますので、副業で確定申告が必要なのか悩んでいる方はぜひご覧ください。

この記事でわかること

副業はいくら稼いだら確定申告が必要なの？

＜副業の「20万円ルール」とは＞

副業とは、本業以外で行う仕事のことです。会社員なら、勤務先の会社以外で仕事を行い、収入を得ている場合はすべて副業になります。個人事業主として仕事をするだけでなく、休日や勤務時間後に別の会社で働く場合も副業です。

では、副業でいくら稼ぐと確定申告が必要なのでしょうか？副業による所得が年間20万円を超えなければ確定申告は必要ない、といういわゆる「20万円ルール」を聞いたことがある人も多いかもしれません。ただし、給与を1ヶ所から受けているのか、それとも2ヶ所以上から受けているのかによってこの20万円の意味合いは異なります。

たとえば、給与を1ヶ所から受けていて、副業の所得金額が年間20万円を超えている場合は、確定申告が必要です。この時の20万円とは、収入ではなく「所得」ですので注意しましょう。所得とは、収入から経費を差し引いた金額です。

一方、給与を2ヶ所以上から受けている場合（副業でアルバイトをしているなど）は、年末調整されなかった給与収入が20万円を超えているなら、確定申告が必要です。この場合は、収入（支給金額）が20万円を超えるかどうかで判断します。

給与を2ヶ所以上から受け、さらにそれ以外の副業をしている場合は、年末調整されなかった給与収入とそれ以外の副業所得を合計し、20万円を超えていれば確定申告が必要です。

＜確定申告しなくても住民税の申告は必要＞

ただし、副業による所得税の確定申告が不要でも、医療費控除や初めての住宅ローン控除がある場合は、確定申告によって所得税の還付が受けられますので、忘れないようにしましょう。

さらに、所得税の確定申告は必要なくても、雑所得が1円でもある場合は市区町村に対して住民税の申告が必要です。所得税の場合、副業所得が20万円を超えない限り確定申告の義務はありませんが、住民税にはこのような措置はありません。所得税の確定申告をしないと、市区町村の役所が税務署から課税に必要な情報を得られなくなるため、別途、住民税の申告が必要となります。

ちなみに、インボイス制度の導入によって課税事業者になった場合は、副業の所得が20万円以下でも消費税の確定申告を行う必要があるため、こちらも注意しましょう。

副業の所得はどの所得？確定申告の種類は？

＜事業所得と雑所得＞

確定申告をすべきかどうかだけでなく、「副業による所得は事業所得？それとも雑所得？」と迷う人も多いでしょう。副業の所得が20万円を超えた場合、基本的には、雑所得として確定申告します。ただし、収入を継続的・安定的に得ている場合は、事業所得となることもあります。

具体的には、以下のようなケースは事業所得に当てはまる可能性があります。

一方、以下のような場合は、事業所得とは認められず、原則として雑所得として扱われます。

自分の副業所得がどちらに当てはまるか判断できない場合は、お近くの税務署に相談してみましょう。

＜青色申告と白色申告＞

事業所得で確定申告するとなった場合、「青色申告にすべきか、白色申告にすべきか」という問題もあります。確定申告には青色申告と白色申告がありますが、そのうち青色申告ができるのは「不動産所得」「事業所得（事業、農業）」「山林所得」の3つの所得です。

青色申告には税法上のさまざまな特典があり、税務署に認められれば誰でもこの特典を受けられます。その中でも特に、「青色申告特別控除」は青色申告で受けられる代表的な特典で、事業所得などを計算する際、一定要件を満たせば最大65万円が控除されるというものです。

ただし、副業所得が雑所得や一時所得に当てはまる場合は、青色申告は利用できません。また、青色申告には「開業届」と「青色申告承認申請書」の提出が必要です。

確定申告が必要か紛らわしいケース

最後に、確定申告が必要なのか紛らわしいケースをご紹介します。

メルカリで家庭の不要品を販売した場合

家の中を整理するため、家庭の不用品をメルカリなどで売る人は多いでしょう。古い家電や子どものおもちゃなど、「こんなの売れるのかな」と思う物も、出品してみると意外なほど売れるものです。特に、断捨離や引っ越しのため大量に不用品を出品すると、数十万円の売上になることも珍しくはありません。

しかし、個人の不用品（生活用動産）を売った場合は、基本的には課税の対象とはならず、確定申告の必要はありません。ただし、1個または1組の価額が30万円を超える宝石や貴金属、書画骨董、ブランド品などは課税対象となります。また、継続的にメルカリで取引を行い、所得が20万円を超える場合は確定申告の義務が生じます。

ハンドメイド品を販売した場合

商品を仕入れて販売する場合だけでなく、自分でハンドメイド品を手作りして販売する場合も、所得が20万円を超える場合は確定申告の必要があります。ハンドメイド品を販売する場合、基本的には雑所得として確定申告を行います。

なお、ハンドメイド品販売の収入から経費を引いた金額が20万円以下でも、他に雑所得がある場合は要注意です。たとえば、副業をいくつか行い、ハンドメイド品販売の所得が10万円、FXで得た利益が12万円の場合、合計で22万円になりますので確定申告が必要です。雑所得には他にも、原稿料、印税、講演料などがあります。

専業主婦で収入が出た場合

正確には副業には当てはまりませんが、専業主婦（夫）の方が自分でハンドメイド品販売などの仕事を始め、収入が得られるようになった場合、「所得が38万円以上」で確定申告の義務が生じます。専業主婦（夫）で配偶者の扶養対象になっている方は、所得が38万円を超えると以下のような影響があります。

なお、給与所得者の場合、所得税が課税される「103万円の壁」がこれに当てはまります（給与所得控除65万円＋基礎控除38万円）。しかし、自分で仕事をしていて収入が給与でない場合、給与所得控除が適用されないため、38万円がボーダーラインとなるのです。

確定申告すべきなのにしないとペナルティの恐れも

今回は、副業における確定申告について解説しました。「副業はおまけの収入」という意識から、確定申告すべきなのにこれを怠る人も中にはみられます。しかし、そのままでいると、後から余分に税金を支払うペナルティが課せられることもあるため、注意が必要です。確定申告には複雑な点もありますが、疑問点はあらかじめ調べたり税務署に相談したりして、期限までに正しく申告しましょう。